Планирование финансовых результатов

Очевидно, что финансовую деятельность и в особенности ее результаты необходимо планировать.

Планирование финансовых результатов нужно начать с составления плана прибылей и убытков, это позволит показать в движении качественные и количественные изменения финансового положения вашего бюджета  на протяжении следующего календарного периода. Планирование финансовых результатов отличается от баланса доходов и расходов, который показывает неподвижную картину состояния финансов, оно позволяет провести их оценку в перспективе и является основой для составления сметы будущих расходов и определения потребности в привлечении дополнительного капитала.

В ходе разработки финансового плана нужно:

1) установить источники финансирования и провести расчет объемов собственных финансовых ресурсов (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы – задолженности, отчисления в фонды, резерв предстоящих платежей);

2) определить возможности и целесообразность привлечения финансовых ресурсов (займы, кредиты, выпуск ценных бумаг и т.д.);

3) учесть порядок взаимоотношений с банками;

4) установить оптимальные пропорции в распределении финансовых ресурсов: на накопление, потребление, дивиденды, благотворительные фонды и т.д.

Для планирования финансовых результатов используются такие предварительные расчеты: планируемый объем производства продукции (работ, услуг); сметы затрат на производство; планы использования основных производственных фондов и расчет амортизационных отчислений; инвестиционный план; инновационный план; смета на образование фонда накопления; смета на создание фонда потребления; план налоговых выплат.

Финансовый план состоит из доходной и расходной частей. Основные статьи доходной части:

1) выручка от реализации продукции;

2) внереализационные расходы;

3) остатки средств на балансовых счетах на начало планового периода;

4) кредиты и займы;

5) профицит плана (в случае превышения доходов над расходами).

Основные статьи расходной части:

1) налоги в бюджет;

2) закупка сырья и материалов;

3) заработная плата;

4) платежи во внебюджетные фонды;

5) оплата электроэнергии;

6) выплаты по кредитам с учетом процентов;

7) прочие расходы. Оптимальным планом считается такой план, в котором доходная часть равна расходной.