Delo.ua: Эстония как налоговая гавань для IT

2 декабря 2016

Эстония является родиной таких технологических гигантов как Skype и Объединенный центр передовых технологий по киберобороне НАТО. Она традиционно занимает высокие места в рейтинге Doing Business и таит в себе огромный потенциал для иностранных инвесторов

Вячеслав Лаба
Департамент международного налогового планирования ICF Legal Service
Эстония содействует разработкам и инвестирует в IT-стартапы, а также всячески способствует увеличению спроса на рынке рабочей силы в этой области. Провайдеры Интернет-услуг здесь являются одними из наиболее успешных компаний из-за высокого спроса на эти виды услуг и множества пользователей. Эстонские компании хорошо подходят для аутсорсинга и иных IT-проектов, предоставляя услуги компаниями из США, ЕС, Канады, а местные разработчики ПО задействованы практически во всех отраслях. В Таллине создан научный парк под названием "Tehnopol", где находится более 150 технологических компаний, а сам город является "горячей точкой" для инвестиций в Эстонии. Почему же IT-компаниям так хорошо работается в этой стране?

Выгодное налогообложение

Эстония официально не является офшором, но на практике эта юрисдикция является "налоговой гаванью Европы" с гибким налогообложением и имеет огромное количество заключенных договоров об избежании двойного налогообложения. Государство никогда не фигурировало ни в одних так называемых "черных списках офшоров", что является большим репутационным плюсом.

Налог на прибыль в Эстонии составляет 0%, в случае если такая прибыль не распределяется и не выводится из компании. Более того, при регистрации компании законодательство государства позволяет не формировать "реальный" уставной капитал, а ограничиться лишь декларациями. При этом следует сказать, что нулевая ставка не применяется в случае, если:

Компания приобретала услуги и/или товары, не связанные с деятельностью компании и не имеет возможности доказать, что эти услуги/товары относятся к соответствующей деятельности компании;
При выплате дивидендов с распределенной прибыли компании, дивиденды все же облагаются налогом по ставке в 25%;
Компания задействована в схемах с явно офшорными юрисдикциями, реальность сделки с которыми невозможно доказать.
При этом в Эстонии существует налог на прирост капитала, так называемый "value-added tax". Основные ставки такого налога варьируются от 0% до 20%. Таким образом, 20% процентная ставка налога применяется к продаже услуг и товаров на территории страны и в страны Европейского Союза. Нулевая же ставка применяется только если компания заключает сделки на продажу услуг/товаров с контрагентами, которые имеют VAT-номера (аналог нашего НДС-номера).

Легкость регистрации бизнеса

Эстония дает возможность регистрировать компании в форме OÜ (практически тоже самое, что и наше "ООО") и AS (акционерное общество). Для того, чтобы зарегистрировать первый, вам понадобится всего 2,500 Евро (!) уставного капитала. Размер уставного капитала акционерного общества ровно в 10 раз больше.

Для инкорпорации такой компании необходимо всего лишь не менее одного директора. Более того, эстонское корпоративное законодательство не предъявляет никаких требований к резидентности директоров и акционеров компании. Единственный момент — директором не может быть юридическое лицо.

Следующим моментом будет открытие банковского счета для внесения на него суммы уставного капитала. Интересно то, что если учредителем компании выступает физическое лицо, то государство дает трехлетний срок на внесение уставного капитала частями.

Поскольку Эстония все же не офшорная юрисдикция, ко всем компаниям предъявляются требования по бухгалтерской отчетности. Бухгалтерский учет ведется либо членами правления самостоятельно, либо посредством нанятого бухгалтера на основании договора о предоставлении бухгалтерского обслуживания. В Эстонии разрешено применение международных стандартов финансовой отчетности, которые становятся обязательными для акций компаний, котирующихся на национальных фондовых рынках. Сам учет ведется на эстонском языке в специальной программе HansaRaama, доступ к которой возможен из любой страны.

Для тех, кто рассматривает возможность развивать бизнес вне Украины, Эстония может стать действительно надежной гаванью, и не только налоговой. Зарегистрировав компанию в этой стране, можно получить удобный бизнес с относительно дешевым содержанием и отсутствием налога на прибыль — идеальный инструмент для отечественных IТ-компаний. Все что вам необходимо — это 2, 500 тыc. евро внесенного уставного капитала, оплата государственного сбора за несколько сотен евро, и вперед — работать!